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第一批即將高企公示!第二批申報高新技術企業認定2018年安徽省疑難問題解析

文字:[大][中][小] 2018/6/11  瀏覽次數:1355

近期安徽省第一批高新技術企業認定名單即將公示,那么問題來了,安徽省第二批申報高新技術企業開始火熱申報中,總結之前申報的經驗,讓第二次申報效率更高;
1、高新技術企業認定主要有哪些好處?
答:高新技術企業認定主要有以下好處:
(1)稅收減免:經認定的高新技術企業,可執行15%(認定前25%)的優惠稅率,稅率降低10個點,稅額減少40%;職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。
(2)直接獎勵:獲得高新后,可獲得所在區、市兩級地方資金獎勵(各地30萬-100萬不等);對加入到千帆計劃的企業當年加計抵扣確認研發費用給予不超過 1 0 % 的獎勵,年最高獎勵 1 0 0 萬元。
(3)品牌提升:科技類企業唯一“國”字招牌企業榮譽,提升企業美譽度,參與招投標加分項。
2、認定為高新技術企業需符合什么條件?
答:認定為高新技術企業須同時滿足以下條件:
(1)企業申請認定時須注冊成立一年以上;
(2)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;
(3)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;
(4)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;
(5)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下。要求:
最近一年銷售收入小于5000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
最近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;
(6)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;
(7)企業創新能力評價應達到相應要求;
(8)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
3、事業單位能否申請高新技術企業認定?
答:只要符合《高新技術企業認定管理辦法》要求的單位均可以申請認定,包括事業單位。
4、2016年(含)以前已獲得認定的高新技術企業,2018年(含)以后需要重新認定的,之前獲得認定時已使用的知識產權是否還能繼續使用?
答:按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求,如果企業之前獲得認定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產權,按照僅限使用一次的要求,不能繼續使用。按Ⅰ類評價的知識產權無使用次數限制。
5、高新技術企業認定對專利個數有無明確數量要求?
答:專利個數為0的無法認定為高新技術企業,對專利個數無強制性規定,根據經驗專利達到10-15個以上的通過率較高。
6、申報高新技術企業認定是否需要附送近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)?
答:需要附送,而且申報數必須與報給稅務機關的數一致。
7、申報高新技術企業是否需要設置規范的研發費用明細賬?
答:需要,有的企業未設置專賬核算研究開發費用,而是用輔助賬替代是不規范的,存在嚴重的涉稅風險。
8 、Ι類知識產權在第二次使用時,評分分值是否會與第一次使用有所不同?
答:知識產權的評分只會根據《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的5項相關評價指標進行綜合評價,不會因使用次數受到影響。
9、企業同期總收入中是否包含營業外收入中的政府專項資金收入?
答:按照《高新技術企業認定管理工作指引》要求,企業同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據企業所得稅法第二章第六條規定的范疇計算,不征稅收入根據企業所得稅法、企業所得稅實施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規定,由主管稅務機關最終確定。如果政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關確認,則可不列入企業同期總收入,反之則需列入。
10、失敗的研發活動是否可以進行歸集?
答:只要是研發活動,不管是否成功,都可以進行歸集。
11、視同銷售能否算做企業的銷售收入?
答:參照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》以及《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)等文件的規定進行確認。
12、技術訣竅是否能作為科技成果轉化的依據?
答:不可以。
13、“建立開放式的創新創業平臺”具體是指什么?
答:是指提供公共服務的平臺,例如:眾創空間,檢驗檢測中心等公共服務平臺。
14、多個成果轉化成一個產品或服務,能否算做多次轉化?
答:幾個成果轉化的就計算轉化幾次,但同一成果轉化不同產品或服務只能計算一次。
15、剛剛注冊成立滿一年的企業申請認定高新技術企業,成長性指標得分如何計算?
答:按0分計算。
16、企業近三年凈資產和銷售收入為負值,如何計算企業成長性指標?
答:負值按0計算。
17、查賬征收和核定征收的企業是否都可以申報認定高新技術企業?
答:都可以。
18、“研發活動說明材料”是指什么?
答:研發活動是評判高企的重要指標,需要企業提供做了哪些研發活動的說明,如項目立項證書,成果驗收報告,查新報告,專利等研發活動的輔助證明材料。
19、企業提交的材料中,科技人員名單是否按照申請認定時上一年底的人數提供?
答:科技人員名單應按照符合《高新技術企業認定管理工作指引》中定義,并且已計入科技人員總數的人員提供,包括申請認定前一年內累計實際工作時間在183天以上的在職、兼職和臨時聘用人員。
20、企業獲得高新技術企業資格后,還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎?
答:為落實國務院簡政放權、放管結合、優化服務要求,稅務總局2015年下發了《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》,明確企業所得稅稅收優惠一律實行備案管理方式。企業在獲得高新技術企業資格后,不需經過稅務機關審批,按照要求備案即可享受稅收優惠。
21、企業獲得高新技術企業資格后,在資格有效期內還需報送資料嗎?
答:為強化認定后續管理,此次修訂新增了企業在獲得資格后每年報送年度發展情況報表的義務,即企業獲得高新技術企業資格后,應于每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。
22、企業被取消高新技術企業資格后,稅務機關從何時開始追繳已享受的稅收優惠?
答:對被取消高新技術企業資格的企業,由認定機構通知稅務機關按《稅收征收管理法》及有關規定,追繳其自發生取消高新技術企業資格行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

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